Điều Chỉnh Địa Chỉ Trên Hóa Đơn Điện Tử Vnpt

Thông tư 78/2021 đã đưa ra nhiều quy định mới về hóa đơn, trong đó có quy định xử lý hóa đơn sai sót. Với hóa đơn điện tử bị sai địa chỉ người mua, kế toán cần thực hiện biện pháp xử lý nào cho đúng quy định?

Thực hiện chiết khấu thương mại

Trường hợp, số tiền chiết khấu cuối cùng kết thúc chương trình bán hàng lớn hơn các khoản đã giảm trước đó cho khách hàng thì kế toán được lập hóa đơn điều chỉnh giảm.

Khi điều chỉnh giảm doanh thu do giá trị quyết toán cuối cùng của công trình xây dựng, lắp đặt thấp hơn giá trị tạm tính trước đó.

Bước 3: Ký số và gửi hóa đơn điều chỉnh cho người mua

Bạn xuất hóa đơn điện tử điều chỉnh giảm phát hành hóa đơn, ký số rồi gửi cho người mua. Đối với những trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử mà không có mã của cơ quan thuế. Hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới. Với mục đích gửi cho người mua. Đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.

Bên cạnh đó, kế toán cũng cần lập biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử trên file word. Đồng thời, in và đóng dấu nếu trên phần mềm HĐĐT không hỗ trợ tính năng này.

HĐĐT có mã hoặc không có mã, đã gửi cho người mua

Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót về địa chỉ người mua nhưng đã gửi cho người nhận, cần căn cứ tại theo quy định tại Điểm a, Khoản 2, Điều 19, Nghị định 123/2020/NĐ-CP để xử lý như sau:

2. Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót thì xử lý như sau:

a) Trường hợp có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn. Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này, trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót nêu trên chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế.

Như vậy, quy trình điều chỉnh với hóa đơn điện tử sai địa chỉ nhưng chưa gửi cho người mua sẽ gồm 2 bước:

Bước 1: Người bán thực hiện thông báo tới người mua về sai sót trên hóa đơn điện tử. Trường hợp này không phải lập lại hóa đơn mới thay thế hóa đơn bị sai.

Bước 2: Người bán thực hiện khai báo tới Cơ quan Thuế theo Mẫu 04/SS-HĐĐT được ban hành tại Phụ lục IA của Nghị định này.

Bước 3: Lập và kê khai đầy đủ thông báo hóa đơn có sai sót

Trên màn hình sẽ xuất hiện tờ khai Thông báo Hóa đơn điện tử có sai sót. Doanh nghiệp điền đầy đủ thông tin tờ khai và ấn gửi thông báo để nộp tờ khai lên cơ quan thuế.

Bước 1: Truy cập vào hệ thống phần mềm Easyinvoice

Doanh nghiệp truy cập vào hệ thống Easyinvoice bằng cách gõ trên thanh công cụ tìm kiếm Google: (MSTDN).Easyinvoice.vn hoặc (MSTDN).com.vn

Trên menu chức năng, doanh nghiệp chọn “Quản lý hóa đơn” tìm đến “Danh sách hóa đơn”. Màn hình chính sẽ hiển thị danh sách hóa đơn, doanh nghiệp chọn hóa đơn cần thay thế và ấn thông báo hóa đơn sai sót.

Lưu ý: Theo thông tư 78, trước khi sử dụng dịch vụ hóa đơn điện tử cần gửi mẫu công bố thông báo hóa đơn sai sót lên thuế. Nếu hóa đơn của doanh nghiệp đã hợp lệ và có mã của cơ quan thuế thì không cần gửi thông báo này.

Quy định hóa đơn điện tử tạo từ máy tính tiền:

Hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế, với nội dung cụ thể như tên, địa chỉ, mã số thuế người bán, thông tin người mua (nếu có), tên hàng hóa, dịch vụ, đơn giá, số lượng, giá thanh toán.Đối tượng áp dụng là các doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai có hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng theo mô hình kinh doanh.

Các trường hợp cần điều chỉnh giảm hóa đơn điện tử

1. Viết sai hóa đơn2. Thực hiện giảm giá hàng hóa3. Thực hiện chiết khấu thương mại 4. Thủ tục xử lý xuất hóa đơn điện tử điều chỉnh giảm

HĐĐT có mã chưa gửi cho người mua

Theo quy định Khoản 1, Điều 19, Nghị định 123/2020/NĐ- CP hướng dẫn xử lý hóa đơn điện tử có mã chưa gửi cho người mua nhưng có sai sót như sau:“Trường hợp người bán phát hiện hoá đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót thì người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này về việc huỷ hoá đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập hoá đơn điện tử mới, ký số gửi cơ quan để cấp mã hoá đơn mới thay thế hoá đơn đã lập để gửi cho người mua. Cơ quan thuế thực hiện huỷ hoá đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế”.Theo đó, doanh nghiệp có thể giải quyết trường hợp hóa đơn điện tử ghi sai địa chỉ và có mã chưa gửi cho người mua bằng cách thực hiện các bước sau đây:Bước 1: Hủy hoá đơn điện tử đã lập bằng cách tạo Thông báo hủy hoá đơn điện tử theo mẫu số 04/SS-HĐĐT, Phụ lục IA đi kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.Bước 2: Lập hoá đơn điện tử mới và đảm bảo rằng thông tin địa chỉ là chính xác.Bước 3: Cơ quan thuế thực hiện việc hủy hóa đơn điện tử sai sót và lưu trữ trên hệ thống của cơ quan thuế.>> Tham khảo: Báo giá hóa đơn điện tử, Tra cứu hóa đơn điện tử.

Các văn bản về hóa đơn, chứng từ không còn hiệu lực từ 01/07/2022:

Thông tư cũng cung cấp danh sách gồm 14 văn bản đã hết hiệu lực, bao gồm Nghị định và Thông tư về quy định hóa đơn và chứng từ dưới đây.

Các trường hợp cần điều chỉnh giảm hóa đơn điện tử

Điều chỉnh giảm hóa đơn chính là việc xuất hóa đơn hoặc lập một biên bản với mục đích ghi nhận sự giảm giá trị của một hóa đơn đã lập trước đó.

Dưới đây là các trường hợp cần xuất hóa đơn điện tử điều chỉnh giảm:

Xuất hóa đơn điện tử điều chỉnh giảm là cách xử lý hóa đơn điện tử viết sai. Theo hướng dẫn tại Điều 19 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC. Trường hợp, hóa đơn điện tử đã lập có sai sót về thành tiền, thuế suất GTGT, tiền thuế,… nhưng cao hơn thực tế thì doanh nghiệp cần phải xuất hóa đơn điều chỉnh giảm hoặc xuất hóa đơn thay thế.

Khi lập hóa đơn điện tử và hạch toán, doanh nghiệp phát hiện hàng lỗi. Khi đó, chất lượng thấp và quyết định giảm giá cho khách hàng. Lúc này sẽ phát hành một hóa đơn điều chỉnh giảm giá trị cho hóa đơn điện tử ban đầu.

Bước 2: Viết nội dung hóa đơn điều chỉnh giảm

Thực hiện điều chỉnh nội dung sai sót theo nguyên tắc, sai ở đâu thì sửa ở đó. Đặc biệt chỉ ghi giá trị chênh lệch cần điều chỉnh lên hóa đơn điều chỉnh.

Trường hợp xuất hóa đơn điện tử điều chỉnh giảm thuế suất, bạn giữ nguyên các ô đơn giá. Cùng với đó là khối lượng, thành tiền. Còn tại ô % thuế suất, bạn ghi số % thuế cần giảm.

Trường hợp, xuất hóa đơn điều chỉnh giảm thành tiền, bạn chỉ điền mức giảm vào ô “thành tiền”. Khi đó, hệ thống sẽ tự động tính mức thuế giảm tương ứng. Tương tự như vậy với xuất hóa đơn điều chỉnh giảm đơn giá.

HĐĐT có mã hoặc không có mã, bị CQT phát hiện sai sót

Đối với trường hợp này, việc giải quyết được thực hiện theo các bước sau:Bước 1: Cơ quan thuế sẽ thông báo cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT tại Phụ lục IB để người bán kiểm tra sai sót.Bước 2: Người bán sẽ lập thông báo theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA trong thời hạn mà cơ quan thuế thông báo về việc kiểm tra hoá đơn điện tử đã lập có sai sót.Trong trường hợp vượt quá thời hạn thông báo lần 2 ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB mà người bán không có thông báo, cơ quan thuế sẽ xem xét và chuyển sang trường hợp kiểm tra về việc sử dụng hoá đơn điện tử.>> Tham khảo: Thông báo phát hành hóa đơn điện tử.